In the fight against climate change, the financial sector plays a pivotal role in reducing global carbon emissions. While banks may not produce significant direct emissions, their indirect impact through […]

기후 변화에 맞서 싸우는 데 있어 금융 부문은 글로벌 탄소 배출량을 줄이는 데 중요한 역할을 합니다. 은행이 상당한 직접 배출량을 발생시키지는 않지만, 자금 조달 활동을 통해 간접적으로 미치는 영향은 엄청납니다. 이러한 "자금 조달 배출량"은 은행이 에너지, 운송, 부동산과 같은 산업에 투자하고 대출하는 데서 발생하며, 이는 종종 탄소 발자국에 크게 기여합니다. 사실, 최근 연구에 따르면 글로벌 은행의 자금 조달 배출량은 직접 운영 배출량보다 700배 더 큰 것으로 나타났으며, 이 문제를 핵심적으로 해결하는 것이 중요함을 강조합니다. [3] 

은행은 저탄소 솔루션과 지속 가능한 사업으로 자본을 유도하는 데 도움이 되는 고유한 책임이 있습니다. 이것이 탄소 회계 재무 파트너십(PCAF) PCAF는 은행이 대출 및 투자 포트폴리오의 탄소 발자국을 측정하고 공개하는 데 도움이 되는 표준화된 방법론을 제공하여 배출량을 줄이기 위한 실행 가능한 조치를 취할 수 있도록 합니다. 

이 글에서는 PCAF 방법론을 사용하여 은행의 탄소 발자국 계산의 중요성을 살펴보겠습니다. PCAF 표준을 채택하는 것의 핵심 개념, 계산 단계, 이점과 기후 책임에서 선두를 달리는 은행의 실제 사례에서 얻은 통찰력을 배우게 될 것입니다. 

PCAF란 무엇인가요? 

그리고 탄소 회계 재무 파트너십(PCAF) PCAF는 기후 변화에 대한 투자의 영향을 해결하기 위해 노력하는 네덜란드 금융 기관 그룹에 의해 2015년에 설립되었습니다. 처음에는 지역적 이니셔티브였던 PCAF는 현재 전 대륙에서 400개가 넘는 금융 기관이 참여하는 글로벌 파트너십으로 성장했습니다. 이 이니셔티브의 주요 목적은 금융 기관이 대출 및 투자와 관련된 온실 가스(GHG) 배출량을 측정하고 공개할 수 있도록 하는 표준화된 방법론을 제공하는 것입니다. 이를 일반적으로 자금 조달 배출량이라고 합니다. 

PCAF 프레임워크는 금융 기관이 투명하고 일관된 방식으로 기후 영향을 평가할 수 있도록 설계되었습니다. PCAF의 주요 이해 관계자로는 은행, 자산 관리자, 연금 기금, 보험 회사가 있습니다. 이러한 기관은 PCAF의 지침을 사용하여 탄소 회계 관행을 개선하고 포트폴리오를 글로벌 지속 가능성 목표에 맞춥니다. [1] 

기후 행동을 지원하면서 PCAF는 금융 기관이 자금 조달된 배출량을 추적하고 줄여 지구 온난화를 제한하는 더 광범위한 목표에 기여할 수 있도록 합니다. PCAF의 방법론은 다음과 같은 다른 저명한 프레임워크와 일치합니다. 기후 관련 재무 정보 공개 태스크포스(TCFD) 및 과학 기반 목표 이니셔티브(SBTi)금융 부문이 규제 및 자발적인 지속 가능성 약속을 모두 충족하고 글로벌 경제에서 의미 있는 변화를 주도할 수 있도록 보장합니다. 

PCAF 탄소 발자국 계산의 핵심 개념 

자금 조달 배출에 대한 설명 

자금 조달된 배출 은행과 같은 기관의 대출, 투자 및 금융 활동과 관련된 온실 가스(GHG) 배출을 말합니다. 직접 배출, 은행의 내부 운영(예: 에너지 사용, 운송)에서 발생하는 자금 조달 배출량은 은행이 자금을 조달하는 회사 및 프로젝트의 활동에서 발생합니다. 예를 들어, 은행이 에너지 부문의 회사에 돈을 빌려줄 때 해당 회사의 운영에서 발생하는 배출량은 은행의 자금 조달 배출량의 일부로 간주됩니다. 이러한 배출량을 추적하는 것은 은행의 총 탄소 발자국에서 가장 큰 부분을 차지하는 경우가 많기 때문에 필수적입니다. 자금 조달 배출량을 측정하고 관리함으로써 은행은 기후 변화에 미치는 간접적 영향을 줄일 수 있습니다. 

배출 범위 

배출량은 3가지로 분류됩니다. 범위 출처에 따라: 

• 범위 1: 소유 또는 통제하는 소스(예: 회사 차량)에서 발생하는 직접 배출. 

• 범위 2: 구매된 에너지(예: 전기)로 인한 간접적 배출. 

• 범위 3: 기타 모든 간접 배출을 포함함 자금 지원 배출은행의 경우 PCAF는 대출 및 투자 활동에서 발생하는 배출을 포함하는 범위 3에 초점을 맞추고 있어 금융 부문의 탄소 회계에 가장 적합한 범위가 되었습니다.[2] 

PCAF의 배출 귀속 접근법 

PCAF의 방법론은 특정 회사나 프로젝트에 대한 자금 조달의 몫을 기준으로 은행에 배출량을 귀속시킵니다. 예를 들어, 은행이 기업에 대한 자금 조달의 40%를 제공하는 경우, 해당 회사의 배출량의 40%를 탄소 발자국에 포함시킵니다. 이 접근 방식은 배출량이 은행의 재정적 참여에 비례하여 정확하게 반영되도록 하여 보다 정확한 측정과 보고를 가능하게 합니다. 

은행을 위한 PCAF 방법론 

데이터 수집 및 품질 표준 

정확한 데이터 수집은 PCAF의 탄소 발자국 계산의 기초입니다. 은행은 자세한 데이터를 수집해야 합니다. 대출 데이터 (예: 대출금액, 대출기간, 대출목적) 및 차용인 배출량 데이터, 예를 들어 회사에서 보고한 온실 가스(GHG) 배출량. 대출인별 배출량 데이터를 사용할 수 없는 경우 은행은 수익이나 자산 규모와 같은 재무 지표를 기반으로 부문 평균이나 추정치를 사용할 수 있습니다. PCAF는 데이터 품질 점수 1(최상)에서 5(최악)까지 범위가 있으며, 이는 사용된 데이터의 정확성과 신뢰성을 반영합니다. 더 높은 품질의 점수는 더 정확한 배출량 보고를 의미하며, 탄소 발자국을 관리하기 위한 더 나은 의사 결정을 보장합니다. 

부문별 계산 접근 방식 

PCAF는 다양한 부문의 고유한 특성을 설명하기 위해 방법론을 조정합니다. 예를 들어: 

• 부동산: 배출량은 건물이나 부동산 자산의 에너지 소비 데이터를 기반으로 계산되며, 여기에는 종종 면적과 에너지 강도와 같은 데이터가 사용됩니다. 

• 농업: 배출량은 농업 활동의 환경적 영향을 고려하여 토지 이용, 가축, 생산 투입을 기준으로 합니다. 

• 에너지: 에너지 회사의 배출량은 연료 생산, 에너지 산출량 및 배출 계수에 대한 데이터를 사용하여 계산됩니다. 이러한 부문별 접근 방식은 은행이 다양한 포트폴리오의 탄소 발자국을 정확하게 계산하여 다양한 산업의 다양한 배출 강도를 반영할 수 있도록 보장합니다. 

은행이 PCAF를 구현하기 위한 단계 

1단계: 포트폴리오 적용 범위 평가 

은행의 첫 번째 단계는 대출 및 투자 포트폴리오를 평가하여 자금 조달 배출량의 범위를 파악하는 것입니다. 여기에는 모든 자산 클래스, 대출 및 투자를 검토하여 가장 탄소 집약적인 부문을 파악하는 것이 포함됩니다. 에너지, 부동산, 농업 및 제조와 같은 부문은 종종 탄소 노출이 높습니다. 이러한 고위험 부문을 식별함으로써 은행은 탄소 회계 노력의 우선순위를 정하고 자금 조달이 가장 큰 환경적 영향을 미치는 분야에 집중할 수 있습니다. 

2단계: 데이터 수집 및 평가 

그런 다음 은행은 차용인 수준의 배출 데이터와 관련 재무 데이터를 수집해야 합니다. 차용인은 연간 GHG 보고서와 같은 직접 배출 데이터를 제공할 수 있습니다. 직접 데이터를 사용할 수 없는 경우 은행은 산업 평균 또는 부문별 배출 요인을 기반으로 하는 대리 데이터를 사용할 수 있습니다. 이 단계에서 핵심 과제 중 하나는 데이터의 가용성과 정확성입니다. 이러한 과제를 극복하기 위해 은행은 타사 데이터베이스 또는 배출량 추정치를 사용하면서 데이터 품질을 우선시할 수 있습니다(PCAF의 데이터 품질 점수 사용). 차용인 및 부문별 벤치마크와의 긴밀한 협업은 데이터 신뢰성을 보장하고 배출량 추적을 개선하는 데 도움이 됩니다. 

3단계: 배출량 계산 

데이터가 수집되면 은행은 PCAF 방법론을 적용하여 자금 조달 배출량을 계산할 수 있습니다. 여기에는 은행의 자금 조달 점유율에 따라 차용인의 배출량 일부를 은행에 귀속시키는 것이 포함됩니다. 탄소 회계 플랫폼과 같은 사용 가능한 도구와 소프트웨어는 은행이 이 프로세스를 자동화하고 계산이 PCAF 표준과 일치하도록 하는 데 도움이 됩니다. 이러한 도구는 또한 다양한 배출 범위를 포함할 수 있으므로 계산 프로세스가 포트폴리오 전체에서 효율적이고 확장 가능하게 됩니다. 

4단계: 배출량 보고 및 공개 

배출량을 계산한 후 은행은 PCAF 및 기후 관련 재무 정보 공개 태스크포스(TCFD)와 같은 기타 지속 가능성 프레임워크에 맞춰 결과를 보고해야 합니다. 자금 조달 배출량을 정기적으로 투명하게 공개하는 것은 이해 관계자의 신뢰를 유지하고 규제 요건을 충족하는 데 필수적입니다. 은행은 지속 가능성 보고서에 배출량 데이터를 제시하고 포트폴리오의 변경 사항을 반영하기 위해 매년 업데이트해야 합니다. 이러한 결과를 명확하게 전달하는 것은 은행의 기후 행동에 대한 의지를 보여주고 금융 커뮤니티에서 평판을 향상시킵니다. 

사례 연구: PCAF를 성공적으로 활용한 은행 

사례 연구 1: 유럽 은행 사례 

ABN 암로네덜란드에 본사를 둔 유럽의 대표적인 은행인 는 PCAF 방법론을 가장 먼저 도입한 은행 중 하나였습니다. 기후 책임에 대한 공약에 따라 이 은행은 2017년에 자금 조달 배출량을 계산하고 공개하기 시작했습니다. ABN AMRO는 부동산을 포함한 다양한 부문에서 PCAF 프레임워크를 구현했으며, 부동산 부문에서는 에너지 효율성 개선에 집중했습니다. ABN AMRO는 데이터 수집 및 고객과의 협업을 통해 부동산 소유자가 저탄소 기술을 도입하도록 장려했습니다. 이 은행은 또한 가능한 한 차용인별 배출량 데이터를 통합하여 배출량 계산에 사용되는 데이터의 품질을 개선했습니다. 

그 결과, ABN AMRO는 5년 동안 20%까지 자금 조달 배출량을 줄이는 데 성공했습니다. 이는 고탄소 부문과의 적극적인 참여, 더 나은 데이터 품질, 지속 가능한 프로젝트로의 자본 재분배를 통해 달성되었습니다. 이 은행의 보고 투명성 덕분에 지속 가능성 분야에서 인정을 받았으며, 환경 리더십에 대한 평판을 더욱 강화했습니다. 

사례 연구 2: 미국 은행 사례 

미국에서는 뱅크 오브 아메리카 PCAF 방법론을 보다 광범위한 지속 가능성 및 기후 이니셔티브의 일부로 채택했습니다. 이 은행은 대출 포트폴리오의 탄소 노출을 평가하는 것으로 시작했는데, 특히 에너지 및 운송과 같은 고배출 부문에서 그렇습니다. PCAF의 부문별 접근 방식을 통해 Bank of America는 자금 조달된 배출량을 정량화하고 개선 영역을 식별할 수 있었습니다. 

은행이 취한 주요 단계 중 하나는 고배출 부문의 고객과 협력하여 기업이 재생 에너지와 보다 효율적인 운영으로 전환하도록 인센티브를 제공하는 것이었습니다. Bank of America는 또한 데이터 수집 시스템에 투자하여 고급 도구를 사용하여 배출량 계산의 정확성을 높였습니다. 

PCAF 프레임워크를 활용하여 Bank of America는 탄소 회계 관행을 크게 개선했습니다. 이를 통해 배출량 보고가 더욱 정확해졌고, 은행이 자금 조달 배출량을 줄이기 위한 현실적이고 과학 기반의 목표를 설정하는 데 도움이 되었습니다. 이러한 개선은 은행의 기후 목표를 지원할 뿐만 아니라 이해 관계자 및 고객과의 관계를 강화하여 빠르게 변화하는 규제 환경에서 책임 있는 금융의 이점을 보여주었습니다. 

결론 

PCAF의 탄소 발자국 계산 방법론을 채택하는 것은 은행이 운영을 글로벌 지속 가능성 목표에 맞추는 데 중요한 단계입니다. 자금 조달된 배출량을 이해하고 관리함으로써 은행은 기후 위험을 완화할 뿐만 아니라 저탄소 경제를 육성하는 역할을 강화할 수 있습니다. PCAF 프레임워크는 이러한 배출량을 정량화하는 체계적이고 포괄적인 접근 방식을 제공하여 금융 기관이 비즈니스와 지구 모두에 이로운 데이터 기반 의사 결정을 내릴 수 있도록 지원합니다. 

기후 변화가 규제 환경과 투자자 기대에 점점 더 큰 영향을 미치면서, 탄소 회계를 적극적으로 수용하는 은행은 지속 가능한 금융에서 위험을 관리하고 기회를 포착하는 데 더 나은 입장에 있을 것입니다. 투명한 보고를 약속하고 배출량 데이터를 지속적으로 개선함으로써 은행은 이해 관계자의 신뢰를 강화하고 보다 지속 가능한 미래를 향한 글로벌 전환에 의미 있게 기여할 수 있습니다. 

이제 금융 기관이 PCAF 방법론을 채택하고, 환경 영향에 대한 책임을 지고, 보다 녹색 금융 시스템을 선도해야 할 때입니다. 

출처: 

[1] https://wp.senecaesg.com/insights/understanding-partnership-for-carbon-accounting-financials-pcaf/ 

[2] https://carbonaccountingfinancials.com/ 

[3] https://www.cdp.net/en/articles/media/finance-sectors-funded-emissions-over-700-times-greater-than-its-own?src_trk=em667660ccd69862.7647440270301885