Partie du paquet législatif de l'UE pour réguler la divulgation ESG des participants du marché financier et protéger les intérêts des investisseurs, le SFDR est l'une des exigences de divulgation ESG obligatoires les plus strictes au monde. Si vous êtes une entité vendant des produits financiers ou fournissant des services de conseil financier dans l'UE, le SFDR s'applique à vous.

La divulgation SFDR de haut niveau au niveau de l'entité est entrée en vigueur le 10 mars 2021. À partir du 1er janvier 2023, les participants du marché financier et les conseillers financiers sous l'article 4 du SFDR sont tenus de divulguer des détails supplémentaires au niveau de l'entité et du produit. Ces détails incluent 20 métriques dans l'ANNEXE I des Normes Techniques Réglementaires (RTS) : 18 métriques obligatoires dans le Tableau 1 des RTS, 2 métriques supplémentaires (sélectionnées parmi 46 métriques dans les Tableaux 2 et 3).

Après la première année de publication de l'état des performances PAI, les entités doivent également divulguer les performances historiques sur une base annuelle pour toutes les métriques de reporting.